Налоговые вычеты при строительстве или покупке недвижимости

nalogovyiy-vyichet

Информация для застройщиков РБ

  • Каждый налогоплательщик РБ, построивший или купивший недвижимость имеет право на налоговый вычет в сумме фактически произведённых расходов.

Какие виды работ попадают под данный кодекс: строительство, реконструкция недвижимости, подготовка разрешительной и проектной документации, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ. 

Кто может получить налоговый вычет?

Плательщик, его супруга, совершеннолетние дети, не состоящие в браке, другие лица, признанные в судебном порядке членами семьи, состоящими на учёте нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Если более подробно, то право на имущественный налоговый вычет имеют:

  1. Физические лица, осуществившие на основании договора строительного подряда реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры.

При условии, что в результате такой реконструкции они улучшили свои жилищные условия и утратили основания для признания их нуждающимися.

  • 1. Застройщики, выполняющие строительство одноквартирных жилых домов собственными силами или с привлечением подрядчика в пределах фактической стоимости жилого дома.

Расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу).

  • 2.Плательщики или члены их семей, построившие квартиры в долевом или кооперативном строительстве.

Цены объекта долевого строительства квартиры, указаны в договоре о строительстве, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива (без заключения договора о строительстве) – в пределах стоимости строительства квартиры, указанной в справке, выдаваемой такими кооперативами, либо в ее копии.

  • 3. Плательщики, в случае приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры, в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим в дальнейшем выкуп недвижимости.

Фактически произведенные расходы на такое приобретение подлежат вычету в пределах оплаты стоимости предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры, указанной в договоре.

Когда нужно (можно) оформлять вычет?

При строительстве одноквартирного жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется

  • после получения плательщиком свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него,
  • или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения,
  • или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома.

В случае приобретения недвижимости (жилого дома или квартиры) имущественный налоговый вычет предоставляется после государственной регистрации права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру.

При приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), имущественный налоговый вычет предоставляется после подписания акта приемки-передачи предмета лизинга.nalogovyiy-vyichet1

 

Какие фактические расходы включаются в налоговый вычет?
  • Расходы на приобретение одноквартирного жилого дома, квартиры;
  • расходы на работы, связанные с внутренней отделкой одноквартирного жилого дома, квартиры, – при строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры без внутренней отделки или с частичной отделкой;
  • расходы на разработку проектно-сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилищных облигаций;
  • расходы по оплате лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, в части оплаты стоимости предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры.
Внимание! В имущественном вычете-2016 года произошли изменения

В старой редакции расходы на работы (в том числе расходы на приобретение материалов), связанные с внутренней отделкой (оклейкой обоями, окраской, облицовкой) одноквартирного жилого дома или квартиры, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа), электрических плит принимаются к вычету в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство жилого дома или квартиры, и от выполнения которых физические лица, указанные в части третьей настоящего подпункта, отказались в установленном законодательством порядке.

В новой редакции застройщик в 2016 г. не всегда может претендовать на вычет. Теперь многое зависит от того, как им строилась новая квартира или дом: с участием или без участия застройщика.

Строительство жилья без участия застройщика

Если работник занимался постройкой дома сам, не привлекая при этом ни застройщиков, ни подрядчиков, то в имущественный вычет будут включены расходы на строительство в пределах его стоимости, которую работник укажет в заявлении на вычет, подаваемом налоговому агенту.

Причем в стоимости такого строительства НК позволяет учитывать расходы:

•          на покупку строительных и отделочных материалов;

•          работы по внутренней отделке.

Соответственно к названным расходам можно применить вычет в пределах той суммы, потраченной на строительство, которую работник указал в своем заявлении на вычет.

Строительство жилья с участием застройщика

  • С 1 января 2016 г. размер имущественного вычета ограничен стоимостью строительства, которая была зафиксирована в заключенном договоре.

В 2015 г., если в договоре на строительство жилья изначально была предусмотрена внутренняя отделка, но плательщик от нее полностью или частично отказывался, то он мог получить имущественный вычет на сумму этих отказных работ, указанных в соответствующем перечне, при их самостоятельном выполнении. А вот тот, кто заключил договор на строительство без внутренней отделки, не мог потом предъявить к вычету расходы, понесенные при самостоятельном выполнении внутренних отделочных работ.

В 2016 г. физлица, независимо от того, какой договор они заключали с застройщиком – с внутренней отделкой и без нее, имеют равные условия для получения вычета. imyzgestvenyi-vitchet-2

 

Как работают новые правила?

Ситуация. Расходы на внутреннюю отделку: когда возникает право на вычет

Гражданин, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, первоначально заключил договор на строительство жилья с внутренней отделкой, а затем отказался от отделочных работ. За свой счет им были приобретены:

•          материалы для ремонта (обои, ламинат, краска, плитка) – 56 млн. руб.;

•          счетчики воды – 5 млн. руб.;

•          электроплита – 6 млн. руб.

Всего расходы составили 67 млн. руб.

Может ли данный гражданин рассчитывать на имущественный вычет по этим расходам?

  • Вариант 1. Расходы имели место в 2015 г.

Право на вычет у гражданина есть при наличии подтверждающих эти расходы документов, однако зачтется не вся сумма.

В 2015 г. имущественный вычет можно было применить к расходам:

•          на внутреннюю отделку (оклейка стен обоями, окраска, облицовка плиткой, покрытие полов) жилья, включая расходы на покупку стройматериалов;

•          установку межкомнатных дверей, электроплит, сантехники (за исключением унитазов, счетчиков воды и газа).

Следовательно, у гражданина право на вычет:

•          есть – по стоимости стройматериалов (56 млн.) и электроплиты (6 млн.), т.е. в размере 62 млн. руб.;

•          отсутствует – по расходам на счетчики воды (5 млн. руб.).

  • Вариант 2. Расходы имели место в 2016 г.

Права на вычет нет.

В 2016 г. из НК исключена норма, позволявшая применять вычет к сумме расходов на внутреннюю отделку, если строительство жилья ведется с участием застройщика.

  • Вариант 3. Стройматериалы были куплены в 2015 г., электроплита – в 2016 г. Подтверждающие документы представлены в 2016 г.

Общее правило гласит, что если физлицо подаст подтверждающие документы позже момента возникновения права на вычет, то подоходный налог ему должны пересчитать начиная с месяца, в котором имели место соответствующие расходы на строительство или покупку жилья.

Если суммы полученного физлицом дохода недостаточно, то оставшийся неиспользованным вычет будет перенесен на следующие месяцы или годы, пока не будет использован полностью (основание – подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).

Следовательно, имущественный вычет будет применен в отношении доходов, полученных в 2015 г., к стоимости стройматериалов, купленных в 2015 г., начиная с месяца их приобретения. В нашей ситуации это 56 млн. руб.

При невозможности предоставить вычет в пределах доходов за 2015 г., его надо перенести на доходы 2016 г. и последующих лет, до тех пор пока он не будет использован полностью.kakie-dokumenty-nuzhny-chtoby-vernut-dengi-za-pokupku-kvartiry

 

Какие документы нужно собрать для налогового вычета?
  • Справка (ее копия), подтверждающая, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа.

Справка выдается по форме, утверждаемой Министерством жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь;

  • выписка (либо ее копия) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика или члена его семьи в состав жилищно-строительного кооператива

– при строительстве квартир в составе жилищно-строительного кооператива;

  • копия договора о строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры,

а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора на строительство – справка (либо ее копия) о стоимости строительства квартиры, выдаваемой такими кооперативами;

  • решение (его копия) местного исполнительного и распорядительного органа о снятии с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий в случае осуществления реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • копия договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на одноквартирный жилой дом, квартиру, договора купли-продажи одноквартирного жилого дома, квартиры,

– при приобретении одноквартирного жилого дома, квартиры;

  • копии квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов, подтверждающих фактическую оплату товаров (работ, услуг, за исключением риэлтерских услуг);
  • копии кредитного договора

– при получении плательщиком в банках Республики Беларусь кредитов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на приобретение жилищных облигаций;

  • копии свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома,

– при строительстве одноквартирных жилых домов;

  • копии договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг)– при строительстве одноквартирных жилых домов.

При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица;

  • копии документов, подтверждающих фактическое погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), уплату паевых взносов;
  • копии договора займа

– при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей;

  • копии свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда

– при получении имущественного налогового вычета членами семьи;

  • справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, иных документов, подтверждающих получение дохода,

– при предоставлении имущественного налогового вычета налоговым органом;

  • копии документов, подтверждающих фактическую оплату стоимости приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • копии договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;
  • документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение жилищных облигаций;
  • копии договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • копии акта приемки-передачи предмета лизинга

– при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;

  • копии документов, подтверждающих фактическую оплату лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга,с указанием в них суммы оплаты части стоимости предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры.

nalogovyiy-vyichet2017

 

Документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Копии документов предоставляются вместе с оригиналом. Налоговый агент (налоговый орган) сверяет представленные копии с оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов – отметка о сумме предоставленного имущественного налогового вычета.

Источник:

https://www.gbzp.by/aktual/vse-temy/imushchestvennyi-vychet-2016-proizoshli

http://xn—-7sbgdhgzjccuobe2c0j.xn—90ais/statya-166

Поделитесь информацией с друзьями

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

code

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

dom
 Приветствуем Вас, дорогие читатели, на страницах сайта
"Всё про дом и жизнь в нём", посвящённых недвижимости.
Надеемся, Вы найдете здесь много нужной и полезной информации.

RSS Всё про дом и жизнь в нём

Подписка на рассылку публикаций

Введите Ваш e-mail:

RSS Готовим дома

Бесплатная консультация юриста

Информация для посетителей сайта.

666_6

Дорогие читатели!

Hа страницах сайта размещена форма "Бесплатной юридической консультации".

Для тех, у кого остались вопросы и требуется консультация юриста по недвижимости, есть возможность получить её бесплатно. В форму, размещённую внизу страницы, можно вписывать свои вопросы. Юрист-консультант по возможности Вам ответит либо перезвонит.

Внимание!

Заполняя форму обратной связи, Вы даёте согласие на условия

 "Политики конфиденциальности"

Если Ваше обращение осталось без ответа, проблема не в связи, а в вопросе. Некоторые сообщения, связанные с недвижимостью, не носят юридической направленности. К сожалению, юрист- консультант ответить на запросы справочного характера не может. Их следует адресовать другим службам, например, БТИ, исполкому, агентству недвижимости и т.д. Поэтому, если Вы не получили ответ на своё обращение, значит, вопрос не в компетенции юристаи следует обратиться в другие органы. Желаем Вам успешных решений всех ваших проблем с недвижимостью!

Для тех, кто ждёт ответа

 

 Последние вопросы, не прошедшие модерацию

 

23 Ноя

Черноморское, Крым

Скажите, на сегодняшний день не изменились ли правила ввода дома в эксплуатацию? Я слышала про упрощенную процедуру.

- Да, в настоящий момент ещё действует упрощенная форма ввода  в эксплуатацию и регистрации объектов индивидуального жилищного строительства. Действующий Федеральный закон от 29 декабря 2004 года № 191-ФЗ «О введении в действие Градостроительного кодека РФ»;  предусматривает упрощенную процедуру регистрации объектов индивидуального жилищного строительства.  Под объектом индивидуального жилищного строительства подразумевается жилой дом, предназначенный для проживания одной семьи, который построен на земельном участке, предназначенном для этих целей.

До 1 марта 2018 года по окончанию строительства не требуется оформления разрешения на ввод объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию.

-------------------------//-------------------

Челябинск, Челябинская область

Строю дом для индивидуального проживания с использованием материнского капитала. Перед началом стройки я уже получил половину капитала. Для получения второй части нужно предоставить справку о постройке дома: фундамент, стены, крыша. Как и где мне получить такую справку?

- Справку о готовности постройки можно получить в БТИ

-------------------------//---------------------

г. Гомель, Гомельская область. Подскажите - имущественный вычет на покупку строительных материалов положен до ввода или только после ввода дома в эксплуатацию?

-Имущественный налоговый вычет в сумме расходов, направленных на строительство одноквартирного жилого дома, предоставляется после получения плательщиком свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома.

------------------------//----------------------

Остальные вопросы и ответы читайте на странице сайта.

Успешного решения проблем желает Вам -maystroff/ru-

------------------------//----------------------

100 вопросов и ответов

 Ответы на вопросы посетителей сайта

Dom na ladoni

Дорогие читатели!

На приведенных ниже страницах сайта Вы найдёте ответы на вопросы, которые не прошли модерацию юриста-консультанта по недвижимости.

Поскольку большинство вопросов перекликается с материалами сайта, авторы подготовили публикации с ответами на некоторые из них.

Желаем скорого решения Ваших проблем с недвижимостью.

maystroff.ru -

   

Ввод дома в эксплуатацию

 

Какие документы необходимы для введения дома в эксплуатацию?

Как получить акт ввода?

Что делать если строил без проекта?

Где получить техпаспорт на дом?

Как ввести в эксплуатацию частный дом после реконструкции?

Возможна ли прописка в недостроенном доме?

И многие другие вопросы...

--------------------//------------------

 

Противопожарные и санитарные нормы в строительстве

 

Что делать если нет согласия с соседями?

Какое расстояние должно быть между домом и соседской баней?

Как определяется противопожарное расстояние между частными домами?

--------------------//------------------

 

Начало строительства жилого дома

 

Нужно ли разрешение на строительство частного жилого дома?

Где и как получить разрешение на строительство?

Что входит в проект жилого дома?

Какие документы нужны для оформления земельного участка?

Информация для застройщиков РФ

--------------------//------------------

 

«Недострой» и «самострой» в вопросах и ответах

 

Как узаконить недвижимость по дачной амнистии?

Как получить кадастровый паспорт?

Как узаконить дом по «упрощёнке»?

Информация для частных застройщиков РФ.

--------------------//------------------

 

Сроки строительства

 

Могут ли изъять земельный участок?

Что значит завершённое строительство?

Продление сроков строительства.

Консервация строительства.

 Информация для частных застройщиков РБ.

--------------------//------------------

Яндекс.Метрика